Cotisations URSSAF de l’artisan serrurier : micro-entreprise ou réel, ce que vous payez en 2026
Les cotisations URSSAF d’un artisan serrurier dépendent de son régime. En micro-entreprise, elles valent 21,2 % du chiffre d’affaires encaissé en 2026, plus 0,3 % de contribution à la formation professionnelle, déclarés chaque mois ou chaque trimestre. Au réel, elles portent sur le revenu, après un abattement de 26 %, selon des taux en partie progressifs, et se paient par provisions régularisées l’année suivante.
Les cotisations URSSAF d’un artisan serrurier ne se calculent pas sur la même base selon le régime : en micro-entreprise, sur chaque euro encaissé, pièces refacturées comprises ; au réel, sur le revenu une fois les charges déduites. Le même chiffre d’affaires peut donc coûter plus ou moins cher selon le poids de vos achats, de votre véhicule et de votre outillage. Cet article reprend les taux 2026 publiés par l’administration, le calendrier de déclaration et de paiement, puis deux calculs posés en hypothèses, à refaire avec vos propres chiffres sur le simulateur de l’Urssaf avant toute décision.
Cotisations URSSAF artisan : deux régimes, deux assiettes
L’entrepreneur individuel artisan relève de la protection sociale des travailleurs indépendants. Ses cotisations financent l’assurance maladie et maternité, les indemnités journalières, la retraite de base et complémentaire, l’invalidité-décès, les allocations familiales, la formation professionnelle et la CSG-CRDS (entreprendre.service-public.gouv.fr). Ce qui change d’un régime à l’autre, c’est la manière de les calculer.
| Micro-entreprise (régime micro-social) | Entreprise individuelle au réel | |
|---|---|---|
| Base | Chiffre d’affaires encaissé | Revenu professionnel, après abattement de 26 % |
| Taux | Forfaitaire, 21,2 % pour la serrurerie | Par cotisation, certains progressifs |
| Charges | Non déductibles | Déduites avant calcul |
| Rythme | Déclaration et paiement mensuels ou trimestriels | Provisions mensuelles ou trimestrielles, régularisées l’année suivante |
| Montant connu | Immédiatement | Définitif après la déclaration de revenus |
En société, la situation dépend du mandat : le gérant majoritaire de SARL relève du régime des indépendants, le président de SAS est assimilé salarié et cotise sur la rémunération qu’il se verse. Le choix entre ces formes est traité dans quel statut pour un artisan serrurier.
Cotisation micro-entrepreneur 2026 : le taux du serrurier
La serrurerie relève des prestations de services commerciales et artisanales (BIC). Le taux de cotisations sociales est de 21,2 % du chiffre d’affaires (F36232 ; portail auto-entrepreneur de l’Urssaf). Ce forfait couvre l’ensemble de la protection sociale obligatoire, CSG-CRDS comprise. Viennent s’y ajouter, sur la même déclaration :
- la contribution à la formation professionnelle : 0,3 % du chiffre d’affaires annuel pour une activité artisanale (F23459) ;
- la taxe pour frais de chambre de métiers : 0,48 % pour les prestations de services hors Alsace et Moselle, dont le micro-entrepreneur est exonéré tant que son chiffre d’affaires ne dépasse pas 5 000 euros (F37483) ;
- le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, s’il est choisi : 1,7 % pour ces activités, soit un taux global de 22,9 % avec les cotisations.
Exemple mensuel, à titre d’hypothèse, pour un mois où vous encaissez 4 000 euros :
| Ligne | Taux | Montant |
|---|---|---|
| Cotisations sociales | 21,2 % | 848,00 € |
| Formation professionnelle | 0,3 % | 12,00 € |
| Taxe chambre de métiers | 0,48 % | 19,20 € |
| Total sans versement libératoire | 21,98 % | 879,20 € |
| Versement libératoire, si option | 1,7 % | 68,00 € |
Rappel utile : le régime micro-social s’applique tant que le régime fiscal de la micro-entreprise s’applique, soit 83 600 euros de prestations de services en 2026 ; il cesse après deux années consécutives de dépassement (F32353).
Le piège : tout ce qui est encaissé entre dans l’assiette, y compris le prix des cylindres et serrures que vous revendez au client. Une pièce refacturée à son prix d’achat supporte quand même près de 22 % de prélèvements. L’effet sur votre prix de revient est chiffré dans le calcul du taux horaire du serrurier.
Déclaration URSSAF du micro-entrepreneur : le calendrier
Vous déclarez votre chiffre d’affaires en ligne, chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie, même s’il est nul ; un mois sans chiffre d’affaires ne génère aucune cotisation (F36232). La déclaration porte sur les sommes encaissées au cours de la période écoulée et se dépose le mois suivant.
La première déclaration intervient au plus tôt 90 jours après le début d’activité et regroupe les mois écoulés. L’Urssaf en donne l’exemple : pour un début d’activité le 1er février, déclaration entre le 1er et le 30 juin pour le chiffre d’affaires encaissé de février à mai en option mensuelle, entre le 1er et le 31 juillet pour la période de février à juin en option trimestrielle. Si vous percevez des allocations chômage ou un minimum social, l’Urssaf recommande la déclaration mensuelle.
Un micro-entrepreneur dont le chiffre d’affaires est faible peut demander à cotiser sur une base minimale pour conserver ses droits. Il bascule alors dans le calcul des travailleurs indépendants classiques, sur son revenu et par provisions ; la demande se fait avant le 31 décembre pour l’année suivante, ou dans les trois mois de la création.
Taux de cotisation artisan au réel (BIC) : comment l’Urssaf calcule
Au réel, l’Urssaf part du revenu brut social : pour une entreprise individuelle à l’impôt sur le revenu, chiffre d’affaires moins charges de l’entreprise, hors cotisations sociales et CSG déductible. Elle applique ensuite un abattement forfaitaire de 26 %. Cette nouvelle base s’applique depuis avril 2026, à la régularisation des revenus 2025 et aux cotisations 2026 et suivantes (F23890).
Taux applicables aux revenus 2025, déclarés en 2026, pour un artisan installé depuis deux ans ou plus (plafond annuel de la sécurité sociale, ou PASS : 48 060 euros) :
| Cotisation | Taux | Particularité |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | 0 % à 8,5 % | Progressif : nul sous 9 612 €, 8,5 % à 144 180 € |
| Indemnités journalières | 0,50 % | Dès 19 224 € de revenu |
| Retraite de base | 17,87 % | Jusqu’à un PASS ; 0,72 % au-delà |
| Retraite complémentaire | 8,1 % | 9,1 % entre 1 et 4 PASS |
| Invalidité-décès | 1,30 % | Jusqu’à un PASS |
| Allocations familiales | 0 % à 3,10 % | Nul sous 52 866 € de revenu |
| CSG-CRDS | 9,70 % | Sur revenus professionnels |
| Formation professionnelle | 139 € | Forfait annuel d’artisan, 0,29 % du PASS |
Exemple, à titre d’hypothèse : un serrurier au réel encaisse 60 000 euros hors taxe et supporte 20 000 euros de charges (pièces, véhicule, outillage, assurances, téléphone). Son revenu brut social est de 40 000 euros ; après abattement, la base est de 29 600 euros.
| Cotisation | Calcul | Montant arrondi |
|---|---|---|
| Maladie-maternité et indemnités journalières | 29 600 × 4,58 % | 1 356 € |
| Retraite de base | 29 600 × 17,87 % | 5 290 € |
| Retraite complémentaire | 29 600 × 8,1 % | 2 398 € |
| Invalidité-décès | 29 600 × 1,30 % | 385 € |
| Allocations familiales | Base sous 52 866 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 29 600 × 9,70 % | 2 871 € |
| Formation professionnelle | Forfait | 139 € |
| Total | 12 439 €, soit environ 1 037 € par mois |
Le taux maladie de cet exemple résulte de la formule publiée pour la tranche de 28 836 à 52 866 euros. Ce calcul donne un ordre de grandeur : votre comptable ou le simulateur de revenus de l’Urssaf intègrent votre situation exacte.
Début d’activité au réel : forfaits, échéancier et régularisation
Un artisan qui s’installe au réel n’a pas de revenu connu. L’Urssaf appelle donc des montants forfaitaires la première année, régularisés une fois le revenu réel déclaré (F23890) :
| Cotisation, début d’activité en 2026 | Forfait annuel |
|---|---|
| Assurance maladie | 96 € |
| Retraite de base | 1 631 € |
| Retraite complémentaire | 740 € |
| Invalidité-décès | 119 € |
| CSG-CRDS | 886 € |
Soit 3 472 euros, auxquels s’ajoute la contribution à la formation professionnelle. Si votre première année est bonne, la régularisation suivra : provisionnez la différence plutôt que de la découvrir.
Le paiement obéit à des règles précises :
- Rien n’est dû pendant les 90 jours qui suivent le début d’activité ; le premier paiement tombe à l’échéance suivante. Pour un début au 5 juin 2026 : le 5 ou le 20 septembre en paiement mensuel, le 5 novembre en trimestriel.
- Report possible : les cotisations des douze premiers mois peuvent être reportées et étalées sur cinq ans au plus, à raison d’au moins 20 % par an.
- Mensualités le 5 ou le 20 du mois, au choix, le 5 par défaut ; ou paiement trimestriel les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre, sur option demandée au plus tard le 1er décembre pour l’année suivante.
- La formation professionnelle se paie en une fois, à l’échéance de novembre.
- Un échéancier arrive dans les quinze jours qui suivent votre déclaration de revenus : il régularise l’année précédente, ajuste l’année en cours et fixe les provisions de l’année suivante.
Le paiement est dématérialisé : prélèvement, télépaiement ou carte selon les cas. En cas de difficulté, des délais de paiement peuvent être demandés à l’Urssaf.
Cotisations indépendant 2026 : l’Acre en début d’activité
L’aide à la création ou à la reprise d’une entreprise réduit les cotisations du micro-entrepreneur de 25 % : son taux devient 75 % du taux normal. L’administration donne l’exemple d’un électricien, activité artisanale de services comme la vôtre, qui cotise à 15,9 % au lieu de 21,2 % (F11677).
Trois conditions encadrent l’aide :
- elle vise des publics définis : demandeurs d’emploi indemnisés ou inscrits depuis six mois sur les dix-huit derniers, allocataires du RSA ou de l’ASS, jeunes de 18 à 25 ans, créations en quartier prioritaire ou en zone France ruralités revitalisation, entre autres ;
- elle court jusqu’à la fin du troisième trimestre civil qui suit le début d’activité : un démarrage le 3 septembre 2026 en fait profiter jusqu’au 30 juin 2027, soit dix mois seulement, quand un démarrage début juillet donne douze mois ;
- elle n’est pas automatique : la demande part à l’Urssaf juste après l’immatriculation, avec les justificatifs, et n’est possible qu’une fois tous les trois ans.
Le cumul avec l’aide de France Travail versée en capital, et le choix entre les deux, sont détaillés dans l’Acre et l’Arce pour un créateur.
Micro ou réel : comparer sur un même chiffre d’affaires
Reprenons l’hypothèse de 60 000 euros encaissés et 20 000 euros de charges. En micro-entreprise, les cotisations sociales seules représentent 12 720 euros (21,2 %), plus 180 euros de formation professionnelle. Au réel, le calcul ci-dessus donne environ 12 440 euros, formation comprise. L’écart est faible ici, mais il bouge vite :
- avec peu de charges, le micro coûte moins, car le réel taxerait un revenu plus élevé avec des cotisations de retraite fortes jusqu’au plafond ;
- avec beaucoup d’achats, comme un stock important ou un véhicule récent, le réel prend l’avantage, puisque le micro cotise aussi sur le prix des pièces ;
- le réel a un coût propre : comptabilité complète et, en pratique, honoraires d’un expert-comptable.
Les cotisations ne sont qu’une partie du calcul. L’impôt sur le revenu, la TVA et le niveau de vos charges réelles comptent autant : le passage du chiffre d’affaires au revenu disponible est traité dans combien gagne un serrurier indépendant, et le régime micro dans le guide du serrurier auto-entrepreneur.
La même logique s’applique aux contrats avec un donneur d’ordre. Un micro-entrepreneur paie ses cotisations sur tout ce qu’il encaisse : c’est pourquoi, chez KRONO, l’apport d’affaires lui est fermé et la sous-traitance reste ouverte.
Ce qu’il faut retenir
- En micro-entreprise, un serrurier cotise 21,2 % de son chiffre d’affaires encaissé en 2026, plus 0,3 % de formation professionnelle et, au-delà de 5 000 euros, 0,48 % de taxe de chambre de métiers.
- La déclaration est mensuelle ou trimestrielle, même à zéro ; pièces refacturées comprises, tout encaissement entre dans l’assiette.
- Au réel, l’Urssaf calcule sur le revenu après un abattement de 26 %, avec des taux en partie progressifs ; la formation professionnelle est un forfait de 139 euros.
- Au démarrage au réel, des forfaits sont appelés après 90 jours, puis régularisés : provisionnez l’écart si l’activité décolle.
- L’Acre ramène le taux micro du serrurier à 15,9 % jusqu’à la fin du troisième trimestre civil suivant la création, sur demande expresse.
Questions fréquentes
Quel taux de cotisation pour un artisan micro-entrepreneur en 2026 ?
21,2 % du chiffre d’affaires encaissé pour les prestations de services artisanales relevant des BIC, dont fait partie la serrurerie. S’y ajoutent 0,3 % de contribution à la formation professionnelle et, au-delà de 5 000 euros de chiffre d’affaires, la taxe pour frais de chambre de métiers. Avec le versement libératoire de l’impôt, le taux global perçu par l’Urssaf passe à 22,9 %.
Comment sont calculées les cotisations d’un artisan au réel ?
Sur le revenu professionnel : chiffre d’affaires moins les charges, hors cotisations et CSG déductible, puis abattement forfaitaire de 26 %. Sur cette base s’appliquent la maladie, à taux progressif, la retraite de base, la retraite complémentaire, l’invalidité-décès, les allocations familiales au-delà d’un certain revenu, la CSG-CRDS, et une contribution à la formation professionnelle forfaitaire de 139 euros en 2026.
Quand payer ses cotisations URSSAF ?
Le micro-entrepreneur déclare et paie chaque mois ou chaque trimestre, le mois suivant la période, même si son chiffre d’affaires est nul. L’artisan au réel paie par mensualités le 5 ou le 20 du mois, ou par trimestre les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre, selon un échéancier envoyé après sa déclaration de revenus. Rien n’est dû pendant les 90 premiers jours d’activité.
L’Acre réduit-elle les cotisations du micro-entrepreneur ?
Oui, de 25 % : pour une activité artisanale de services, le taux passe de 21,2 % à 15,9 % du chiffre d’affaires. L’exonération court jusqu’à la fin du troisième trimestre civil qui suit le début d’activité, d’où l’intérêt de démarrer en début de trimestre. Elle n’est pas automatique : la demande se fait auprès de l’Urssaf, justificatifs à l’appui, juste après l’immatriculation.
Sources
- Entreprendre.service-public — Régime social du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026)
- Entreprendre.service-public — Protection sociale du commerçant et de l’artisan (vérifié le 25 juin 2026)
- Entreprendre.service-public — Contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026)
- Entreprendre.service-public — Taxes pour frais de chambre consulaire du micro-entrepreneur (vérifié le 24 décembre 2025)
- Entreprendre.service-public — Aide à la création ou à la reprise d’une entreprise, Acre (vérifié le 1er juillet 2026)
- Entreprendre.service-public — Seuils de chiffre d’affaires de la micro-entreprise (vérifié le 21 février 2026)
- Urssaf, portail auto-entrepreneur — L’essentiel du statut
Article à visée informative, à jour à sa date de publication. Il ne remplace pas le conseil d’un expert-comptable, d’un assureur ou d’un juriste sur votre situation.